Siemens UKの税務戦略

本ページでは、2016年財政法（Finance Act 2016）付則19の第19項および第22項の規定に基づき、Siemens UKの戦略的税務目標を定めています。

本戦略は、Siemensヘルスケアの事業体を含むすべてのSiemens UK事業体、および英国に課税対象となる事業拠点を有する海外グループ会社に適用されます。本戦略における「Siemens UK」とは、これらすべての会社を指します。なお、別組織であるSiemens Energグループには適用されませんので、ご留意ください。

当社の税務戦略は毎年見直されます。直近の見直しは2025年10月に行われ、状況により早期の対応が必要とならない限り、次回の見直しは2026年10月に行われる予定です。「英国の課税」とは、英国における税および関税を指し、以下を含みます：

「英国の課税」とは、英国における税および関税を指し、これには以下が含まれます：

• すべての法人所得税
• 間接税（VAT、印紙税、土地税）
• 雇用税（PAYE /国民保険）
• 建設業スキームとその他の適用される税務事項

目的とグループポリシー

私たちの目的は、「すべての人々の日常を変革する技術を創造すること」であり、デジタル化とSustainabilityの融合を活用して、世界が直面する最も深刻な課題に取り組むという志に突き動かされています。これらのESGへの取り組みは、組織全体およびステークホルダーに適用される「DEGREEフレームワーク」の一環として、14の目標に盛り込まれています。これには、政策および法的枠組みを強化し、信頼と倫理的なマインドセットの醸成を通じて政府を支援することを目指す「倫理・ガバナンス」トラックが含まれます。

多国籍グループの一員として、当社はSiemensグループ全体の指針、行動規範、および税務方針に準拠し、これらを遵守しています。

指針 - 会社

私たちの前提は、「Siemensのビジネスはクリーンなビジネスである」ということであり、これは常に最高水準の誠実さをもって行われるものです。

当社は、すべての事業部門および従業員が遵守すべきルールを定めた「ビジネス行動指針」を運用しています。この指針は、当社の行動規範の適用を通じて、Siemensと提携するすべての企業および関係者にも適用されなければなりません。

これには、法律および法制度（ならびに適用されるすべてのSiemensの方針）を遵守することがSiemensの基本原則であるという要件が含まれます。いかなる状況においても法律違反は避けなければならず、ゼロ・トレランス（不寛容）の姿勢が適用されます。

Siemens税務行動規範

グループの税務組織における指針は以下の通りです：

税務コンプライアンスは経営陣の最優先事項です。

税務規制の遵守、納税期限の厳守、税務関連情報の正確な報告、および税務への取り組みがもたらす経済的、環境的、社会的影響への配慮は、当社の持続可能な事業活動の不可欠な基盤であり、効果的な統制の下にある強固なコンプライアンス手順によって確保されています。

当社は、相互信頼の基盤として、税制策定者と企業との間の率直かつ誠実な対話を促進します。

当社は、税務当局に対し、当社の戦略およびビジネスモデルへの理解を促進するため、透明性が高くアクセスしやすい情報を提供することに尽力しています。

経営陣は、税務分野における適切かつ効果的な内部統制システムおよびリスク管理の確保を最優先事項と位置付けています。

原則として、違法な税務上の優遇措置を得ることを唯一の目的とする人為的な構造やペーパーカンパニーは使用しません。これには、税務計画活動においてタックスヘイブンや非協力的な管轄区域を利用しないことも含まれます。

英国におけるSiemens

2025年10月現在、シーメンスのグローバル事業は、専門特化かつ事業運営上独立した2つの会社、すなわち「Siemens」と「Siemensヘルスケア」に再編されています。Siemensの中核事業には、デジタル・インダストリーズ、モビリティ、Smart infrastructureが含まれます。

Siemensの英国事業および英国における活動に関する詳細はこちらをご覧ください。

Siemens Energyは連結対象外の会社であり、別途管理されています。同社は本税務戦略の対象外となります。

説明責任とガバナンス

税務戦略はSiemens UKの経営委員会によって承認されており、グループ全体の税務体制に加え、税務リスク管理に関する方針とアプローチ、税務計画に対する姿勢、および英国歳入関税庁（HMRC）との連携方針を定めています。

グループの税務業務の管理については、各関連会社の最高財務責任者（CFO）および税務責任者が責任を負います。

本税務戦略および戦略的目標は、当社が事業を展開するすべての業界において、税務報告およびコンプライアンスのあらゆる側面に対する明確かつ明白なアプローチを確立することを目的としています。これは、当社の統制フレームワークを定義する強固な内部ガバナンスを支えるものです。

Siemensは、内部ガイドラインに従い、関連するツールを活用することで、自社の事業、ビジネスパートナー、およびその他の関連者から生じる税務リスクのレベルを、実務上合理的な範囲内で低減するよう努めています。

主要なリスクの特定および軽減プロセスの運用は、税務チーム内の適切な専門部門によって行われます。税制環境は絶えず変化しているため、Siemens UKの税務業務および税務リスク管理手順は定期的に見直され、プロセスや措置が現行の法規制およびOECD主導の政策イニシアチブを反映していることを確認しています。これにより、税務リスクを特定、評価、管理、軽減できるだけでなく、Siemensグループの事業戦略およびガバナンス・フレームワークとの整合性も確保されます。

SiemensUKの税務業務の日常的な管理は、英国税務チームによって行われています。税務チームは適切な資格と関連経験を有しており、複雑かつ変化する税務環境を考慮し、必要に応じてアドバイザーの支援を受けています。

コンプライアンス

Siemens UKは、すべての税務申告および開示要件を遵守し、事業活動に関して適正な額の税金を納付しなければなりません。当社は、税務規制への遵守を事業活動に不可欠な要素と位置づけ、あらゆる重要な経営判断において税務を考慮に入れています。

Siemens UKは、健全な商業原則に基づき、Siemensグループの方針に従い、かつ関連税法の合理的な解釈に基づいてのみ、事業構造を構築します。

Siemens UKは、関連税法の合理的な解釈を超える税務上の利益を得ることを唯一の目的とする人為的な税務スキームには関与せず、独立企業間取引の原則に合致した税務上の立場の確実性を追求します。

事業構造

当社の事業運営は、通常の商業活動において価値が創出される場所に応じて税金を納付できるよう構成されています。グループとして、事業を展開する管轄区域において課税対象となる拠点を確立することを回避するために契約を構成することはありません。

当局との関係
Siemens UKの方針として、定期的な会合やコミュニケーションを通じて、HMRC（英国歳入関税庁）とのあらゆるやり取りにおいて透明性を保ち、積極的に関与することを重視しています。

当社はHMRCと、率直かつ誠実で建設的な協力関係を築いています。HMRCとのあらゆる税務事項において、迅速な開示と透明性を確保することに尽力しています。当社とHMRCの間で法的解釈が異なる領域が存在することを認識しており、そのような場合、問題を適時かつ適切に解決するため、積極的に協議を行います。

HMRCへの納税申告書および税額計算書の提出において、不注意による誤りが生じた場合は、その発見後、合理的に実行可能な限り速やかに完全に開示します。

税制優遇措置の適用および受領

Siemens UKは、関連する税務当局、法令、および判例が意図する通りに、利用可能な税額控除および税額控除枠を活用します。ただし、その金額が明確に定義されていない場合や、代替的なアプローチによって異なる税務上の結果が生じる可能性がある状況も存在します。当グループは、適切な対応策を決定するにあたり最善の判断を下し、必要に応じて外部の助言を求め、税務当局（HMRCを含む）と連携します。