Siemens 英国税务策略

本页面根据《2016 年财政法案》附表 19 第 19 和 22 条规定，阐述了 Siemens 英国的税务战略目标。

本策略适用于 Siemens 英国所有实体公司，包括 Siemens Healthcare 实体公司，以及在英国设有应税业务的海外集团公司。本策略中提及的“Siemens 英国”均指上述所有公司。需要确认的是，本策略不适用于作为独立组织的 Siemens Energy 集团。

我们的税务策略每年审查一次。最近一次审查于 2025 年 10 月进行，下一次审查将于 2026 年 10 月进行，除非出现需要提前采取行动的情况。

提及的“英国税收”包括英国的各项税费，主要包括：

• 所有企业所得税
• 间接税（增值税、印花税土地税）
• 就业税（PAYE / 国民保险）
• 建筑业计划及其他适用税务事项

宗旨与集团政策

我们的宗旨是“创造技术，改变每个人的日常生活”，我们致力于通过利用数字化与可持续性的融合，应对世界最深层次的挑战。这些环境、社会和治理承诺已通过我们的 DEGREE 框架确立为 14 项雄心目标，适用于整个组织及我们的利益相关者。其中包含一项道德与治理路径，旨在加强政策和法律框架，通过信任支持政府，并培育道德思维模式。

作为跨国集团的一部分，我们遵循并贯彻 Siemens 更广泛的指导原则、行为准则和集团税务政策。

指导原则 - 公司

我们的前提是“Siemens 业务是清洁业务”，并且始终以最高诚信度开展业务。

本组织运营一套《商业行为准则》，规定了所有企业和员工必须遵守的规则。通过应用我们的《行为准则》，所有与 Siemens 合作的公司及相关人员也必须遵守这些准则。

其中包括：遵守法律和法规体系（以及所有适用的 Siemens 政策）是 Siemens 的基本原则。必须在任何情况下避免违法行为，并采取零容忍态度。

Siemens 税务行为准则

集团税务组织的指导原则包括：

税务合规是最高管理层优先事项。

遵守税务法规、按时缴纳税款、准确报告税务相关信息，并考虑我们税务处理方法的经济、环境和社会影响，是我们可持续业务活动的重要基础，并通过受有效管控的严格合规程序予以确保。

我们促进税务政策制定者与企业之间开放、诚实的对话，以此作为相互信任的基础。

我们致力于向税务机关提供透明、可获取的信息，以促进其理解我们的战略和业务模式。

管理委员会高度重视确保在税务领域建立适当、有效的内部控制和风险管理系统。

原则上，我们不使用其唯一目的是获取非法税收优惠的人为架构或空壳公司。 这包括避免在我们的税务规划活动中使用避税天堂或不合作司法管辖区。

Siemens 在英国

截至 2025 年 10 月，Siemens 全球业务结构由专注且运营独立的公司组成——Siemens 和 Siemens Healthcare。Siemens 的核心业务活动包括数字化工业、交通和智能基础设施。

关于 Siemens 英国业务和在英国境内进行的活动的更多信息，请参见此处。

Siemens Energy 是一家非合并公司，独立管理。本税务策略不涵盖该公司。

责任与治理

本税务策略由 Siemens 英国管理委员会批准，阐述了集团的总体税务安排，以及税务风险管理政策与方法、税务规划态度以及与英国税务海关总署 (HMRC) 的合作方式。

相关公司的首席财务官和税务主管负责集团税务事务的管理。

本税务策略及战略目标旨在为公司运营所涉所有行业的税务报告和合规的各个方面，确立清晰明确的方法。这有助于健全内部治理，进而定义我们的控制框架。

Siemens 致力于通过遵循内部指引和使用相关工具，在实际合理范围内，降低其运营、业务合作伙伴及任何其他相关人员产生的税务风险水平。

关键风险的识别及缓解流程的执行，由税务团队内部的相关专业职能部门负责。鉴于税务环境不断变化，Siemens 英国的税务事务和税务风险管理程序会定期审查，以确保流程和措施反映现行立法及经合组织驱动的政策倡议。这将确保我们能够识别、评估、管理和缓解税务风险，同时与 Siemens 集团的业务战略和治理框架保持一致。

Siemens 英国的日常税务事务由英国税务团队负责。团队成员均具备相应的专业资质与丰富经验，同时考虑到税务环境的复杂性与多变性，必要时也会引入外部顾问提供的支持。

合规性

Siemens 英国严格遵守所有税务申报与披露要求，就其运营活动缴纳正确的税款。我们将税务合规视为业务活动的有机组成部分，并将税务考量纳入每一项重要商业决策。

Siemens 英国仅基于合理的商业原则构建其事务安排，严格遵循 Siemens 集团政策，并依据对相关税务法规的合理解释行事。

Siemens 英国不参与任何人为的税务安排，即那些唯一目的在于获取超出相关税务规则合理解释范围的税收优惠的安排。我们致力于确保税务立场符合公平交易原则的确定性。

业务架构

我们的业务运营模式遵循一个基本原则：在商业活动的常规流程中，根据价值创造的实际地点缴纳税款。作为一家企业集团，我们绝不在任何开展业务的管辖区内，通过合同设计刻意规避应税机构的设立。

与税务机关的关系
Siemens 英国的政策是通过定期会议与沟通，在与英国税务海关总署的所有来往中保持透明与主动。

我们与英国税务海关总署保持着开放、诚实、积极的工作关系。我们致力于在所有税务事项上向英国税务海关总署及时披露、保持透明。我们认识到，在某些领域我们可能与英国税务海关总署存在法律解释上的分歧，在这种情况下，我们将主动展开讨论，以期及时、恰当地解决问题。

在向英国税务海关总署提交纳税申报表和税务计算时，任何无意中产生的错误一经发现，将在合理可行的情况下尽快全面披露。

寻求与接受税收激励

在利用各项税收减免与优惠政策时，Siemens 英国严格遵循相关税务机关、法律法规及法律先例的预期意图。当然，在实践中可能遇到某些情况——优惠金额界限模糊，或不同处理方式可能导致不同的税务结果。面对此类情形，集团将运用最佳专业判断来确定适当的行动方案，必要时寻求外部专业意见，并与包括英国税务海关总署在内的税务机关保持密切沟通。