all
Hiperértékcsökkenés: digitális és zöld innováció Olaszországban
Hiperértékcsökkenés: adókedvezmények a digitális innovációba és a fenntarthatóságba befektető olasz vállalatok számára, amelyek támogatják átalakulási útjukat.
Szabályzatok és ösztönzők
Hiperértékcsökkenés: a végső útmutató
Fedezze fel a hiperértékcsökkenés egyszerűsített útmutatóját, amely a 4.0 és 5.0 átmeneti terv utáni ösztönzést, amelyet most publikáltak a Gazzetta hivatalos publikációban. Egyedülálló lehetőség az olasz vállalatok digitális és ökológiai átmenetének felgyorsítására!
Hogyan lehet felgyorsítani a digitális és zöld átmenetet?
Itt az ideje, hogy lépéseket tegyünk a versenyképesség fenntartása érdekében, de először is elengedhetetlen megérteni, hogy milyen információk állnak rendelkezésre jelenleg. Fedezze fel, hogyan hozhatja ki a legtöbbet a 2026-os költségvetési törvényből a „hiperértékcsökkenés” adóösztönzéséhez egyszerű, könnyen követhető információs betekintésekkel
OBJEKTÍV ÉS TÁMOGATHATÓ ESZKÖZÖK
2026. január 1. és 2028. szeptember 30. között az olasz kormány hiperértékcsökkenési ösztönzőt bocsát rendelkezésre a vállalatok számára, amely arra ösztönzi őket, hogy felgyorsítsák digitális átalakulásukat és csökkentsék környezeti hatásukat.
A hiperértékcsökkenés olyan adóösztönzés, amely bizonyos százalékkal növeli az eszköz elismert értékét az értékcsökkenés (vásárolt eszközök esetében) és/vagy pénzügyi lízingrészletek (lízingelt eszközök esetében) kiszámításakor, ezáltal csökkentve a társaság adóalapját.
Az ösztönzés azoknak a vállalatoknak szól, amelyek:
- befektetés tőkejavakba az EU/EGT-n belül előállított
- ezeket az eszközöket Olaszországban található termelési létesítményekre osztják el
- megfelelnek a munkahelyi biztonsági előírásoknak, és teljesítik a munkavállalóikra vonatkozó kötelező társadalombiztosítási és jóléti hozzájárulási követelményeket.
A vállalat mérete, lakóhelye, jogi forma vagy adórendszer nem befolyásolja a jogosultságot.
A következő vállalatok nem jogosultak:
- felszámolási vagy pénzügyi nehézségekbe ütközők;
- a tiltó szankciók hatálya alá tartozó személyek.
Az adózással kapcsolatos költségemelés kizárólag az alábbiakra vonatkozik:
- a 2026. évi költségvetési törvény IV. mellékletében felsorolt új tárgyi eszközök (pl. gépek, felújításra szánt gépalkatrészek);
- a 2026. évi költségvetési törvény V. mellékletében felsorolt új immateriális javak (pl. szoftverek, platformok).
Ezeket az eszközöket Olaszországban található termelési létesítményekhez kell hozzárendelni, és össze kell kapcsolni a vállalat termelésirányítási rendszerével vagy ellátási hálózatával.
- Az ösztönzés az önfogyasztásra szánt megújuló energia öntermelésére szolgáló rendszerekre is vonatkozik, ideértve a helyszínen kívüli létesítményeket és az előállított energia tárolási rendszereit is.
Csak a következő fotovoltaikus alkatrészek jogosultak hiperértékcsökkenésre:
- fotovoltaikus modulok legalább 23,5% -os cella hatékonysággal;
- bifaciális heterojunkciós vagy tandem szilícium cellákból készült modulok, amelyek minimális sejthatékonysága 24%.
Mindkét esetben mind a modulokat, mind a cellákat az Európai Unión belül kell gyártani.
Befektetési körzet | Vásárlási/lízingköltség emelése |
|---|---|
≤ 2,5 millió | 180% |
> 2,5 millió EUR és ≤ 10 millió EUR | 100% |
> 10 millió EUR és ≤ 20 millió EUR | 50% |
A IV. és V. melléklet részletes áttekintése
A IV. melléklet felsorolja az adólevonásra jogosult új tárgyi eszközöket. A fő kategóriák a következők:
- érzékelőkkel és működtetőkkel felszerelt új intelligens beruházási javak;
- a minőséget és a fenntarthatóságot támogató rendszerek;
- az ember-gép integrációt, az ergonómiát és a munkahelyi biztonságot lehetővé tevő rendszerek;
- az adatok gyűjtésére, feldolgozására és továbbítására szolgáló eszközök.
A IV. melléklet 1. kategóriája magában foglalja a termelési célokra használt új beruházási javakat. Példák a következők:
- gyártógépek (pl. szerszámgépek, anyagfeldolgozó gépek, csomagolóberendezések);
- robotok;
- anyagmozgató gépek;
- a termelési folyamatok környezeti és működési feltételeinek kezelésére szolgáló rendszerek (pl. HVAC);
- automatizált raktárak;
- a felújítási projektekben használt intelligens alkatrészek és az energia regenerálására alkalmas mechatronikus alkatrészek.
A IV. melléklet 1. pontjában felsorolt valamennyi eszköznek meg kell felelnie öt kötelező követelménynek:
- Ezeket PLC-vel vagy CNC-vel kell vezérelni.
- Ezeket össze kell kapcsolni a gyár informatikai rendszereivel, lehetővé téve az utasítások és/vagy alkatrészprogramok távoli betöltését.
- Ezeket automatikusan integrálni kell a gyár logisztikai rendszerébe, az ellátási hálózatba és/vagy a gyártási folyamat egyéb gépeibe.
- Egyszerű és intuitív ember-gép interfészekkel kell rendelkezniük.
- Minden biztonsági, egészségügyi és higiéniai követelménynek meg kell felelniük.
Az öt kötelező követelmény mellett az 1. kategóriájú eszközöknek az alábbi három jellemző közül kettőnek kell megfelelniük:
- tartalmazzák a távkarbantartás, a távdiagnosztika vagy a távvezérlés rendszereit;
- érzékelőkkel és rendszerekkel kell felszerelni a gép- és folyamatparaméterek folyamatos ellenőrzésére;
- integrálódjon saját Digital Twin.
A IV. melléklet 2. kategóriája magában foglalja azokat a rendszereket, amelyek összekapcsolódnak a gyári irányítási rendszerrel és biztosítják a termék vagy folyamat minőségét, például:
- mérési rendszerek;
- a termék-, folyamat- vagy gépadatok nyomon követésére szolgáló rendszerek;
- termék- vagy gyártási tételek nyomon követhetőségi rendszerei;
- szűrő és kezelő eszközök a folyamat során felhasznált anyagi erőforrások visszanyerésére;
- képen vagy egyéb paramétereken alapuló rendellenesség-érzékelő rendszerek;
- karbantartási célokra a termékazonosító kódhoz kapcsolódó automatizált jelölőrendszerek.
A IV. melléklet 3. kategóriája például a következőket tartalmazza:
- az üzemeltető biometrikus paramétereihez igazítható ergonómikus eszközök;
- nehéz anyagok, például exoskeletonok emelésének elősegítésére tervezett rendszerek;
- hordható eszközök és kommunikációs rendszerek, amelyek összekötik az üzemeltetőket és a gyárat;
- kibővített, virtuális és vegyes valóságú eszközök;
- intelligens eszközök, amelyek kölcsönhatásba lépnek az ügyféllel;
- intelligens HMI interfészek.
A IV. melléklet 4. kategóriája kiterjed a nagy értékű adatok elemzésére, tárolására és továbbítására szolgáló fejlett technológiákra. Ezek közé tartoznak a következő hardverinfrastruktúrák:
- szimuláció, valamint a mesterséges intelligencia modellek képzése, optimalizálása és futtatása — például GPU-kiszolgálók, peremszámítási eszközök és nagyvállalati szintű tárolórendszerek;
- ipari csatlakoztathatóság, beleértve a magán 5G hálózatokat, a Wi‑Fi rendszereket és az IT‑OT konvergenciát lehetővé tevő technológiákat;
- ipari kiberbiztonság, például hálózatszegmentáló eszközök, ipari végpontvédelmi megoldások és a gyári környezetek működési folyamatosságát biztosító rendszerek.
A IV. melléklet 4. kategóriájába tartozó eszközöknek a következőknek kell lenniük:
• összekapcsolódjon a vállalat információs rendszereivel;
• az V. mellékletben felsorolt alkalmazások futtatására vagy intelligens gépek és eszközök támogatására szolgál, vagy a két mellékletben szereplő eszközök közötti összekapcsolás és kommunikáció biztosítására szolgál.
Az V. melléklet felsorolja az adólevonásra jogosult szoftveres megoldásokat. A fő kategóriák a következők:
- tervezés, szimuláció (Digital Twin) és termék/folyamat életciklus-menedzsment;
- adatelemzés (helyszíni, felhőalapú vagy peremszámítási eszközökön);
- gyártásmenedzsment és gép/folyamatfelügyeleti rendszerek;
- virtuális, kibővített és vegyes valóság technológiák;
- fordított mérnöki megoldások;
- A dolgok ipari internete (IIoT)
- felhőalapú számítástechnikai platformok;
- Mesterséges intelligencia (AI) — algoritmusok és platformok életciklusuk kezelésére;
- alkalmazások robotok használatához;
- fenntarthatóságra összpontosító megoldások (pl. energiagazdálkodási rendszerek, digitális termékútlevél, hulladékgazdálkodási eszközök, életciklus-értékelés);
- kiberbiztonsági szoftver;
- prediktív karbantartási alkalmazások;
- alacsony kódú és kódolatlan fejlesztési platformok.
LÉPÉSEK, TANÚSÍTVÁNYOK ÉS KÖVETELMÉNYEK
Bejelentették, hogy a beruházásban szereplő eszközökre vonatkozó dokumentációt, valamint a szükséges összekapcsolási tanúsítványokat fel kell tölteni a GSE (Energy Services Operator) által kezelt online platformra. A GSE-hez benyújtandó időszakos értesítésekkel kapcsolatos további információkat a minisztériumközi rendelet közzétételét követően adják meg.
A IV. és V. mellékletben felsorolt új beruházási javakba történő beruházásokat 2026. január 1. és 2028. szeptember 30. között kell végrehajtani. Ebben az ösztönző időszakban, ha a vállalat eladja az eszközt, vagy áthelyezi valamelyik külföldi telephelyére, ugyanazon pénzügyi évben egy másik eszközt kell vásárolnia, azonos vagy jobb technológiai teljesítménnyel. Ha a helyettesítő eszköz költsége alacsonyabb, mint az eredetié, az adóösztönzést ennek megfelelően módosítják.
A 2026-os hiperértékcsökkenési ösztönzés kombinálható más nemzeti vagy európai forrásokból finanszírozott intézkedésekkel, feltéve, hogy:
- a támogatás teljes összege nem haladja meg a végrehajtott beruházások összértékét;
- minden ösztönzés különböző költségkategóriákra terjed ki (azaz nincs kettős finanszírozás).
A hiperértékcsökkenés kiszámításához használt kiadások megfelelnek az új beruházási javak vásárlási értékének, a kapott egyéb ösztönzők nélkül
A 2026-os költségvetésről szóló törvény kimondja, hogy a 2026-os adóelőleg kiszámítását a törvény által bevezetett adókedvezmények, beleértve a hiperértékcsökkenést is figyelembe véve kell elvégezni.
Nézze meg a Gazzetta Ufficiale cikket
Tudjon meg többet a Gazzetta Ufficiale-ben közzétett 2026-os költségvetési törvényről (1. cikk, 427—436. bekezdés).
