all
Hyperpoistot: Digitaalinen ja vihreä innovaatio Italiassa
Hyperpoistot: verokannustimet italialaisille yrityksille, jotka investoivat digitaaliseen innovaatioon ja kestävään kehitykseen ja tukevat niiden muutosmatkaa.
Määräykset ja kannustimet
Hyperpoistot: lopullinen opas
Tutustu yksinkertaistettuun hyperpoisto-oppaaseen, joka on siirtymäsuunnitelman 4.0 ja 5.0 seuraaja ja joka on nyt julkaistu Gazzetta ufficiale -lehdessä. Ainutlaatuinen tilaisuus nopeuttaa italialaisten yritysten digitaalista ja ekologista muutosta!
Kuinka nopeuttaa digitaalista ja vihreää siirtymää?
On aika ryhtyä toimiin kilpailukyvyn säilyttämiseksi, mutta ensin on tärkeää ymmärtää, mitä tietoja on tällä hetkellä saatavilla. Tutustu siihen, miten voit hyödyntää vuoden 2026 budjettilakia ja käyttää hyperpoistokannustinta yksinkertaisten ja helposti seurattavien tietojen avulla
OBJEKTIIVISET JA TUKIKELPOISET VARAT
Italian hallitus tarjoaa yrityksille 1.1.2026—30.9.2028 välisenä aikana hyperpoistokannustimen, joka kannustaa yrityksiä nopeuttamaan digitaalista muutostaan ja vähentämään ympäristövaikutuksiaan.
Hyperpoistot ovat verokannustin, joka nostaa omaisuuserän kirjattua arvoa tietyllä prosenttiosuudella laskettaessa poistoja (ostettujen omaisuuserien osalta) ja/tai rahoitusleasing-osuuksia (vuokrattujen omaisuuserien osalta), mikä vähentää yrityksen veron perusteita.
Kannustin on suunnattu yrityksille, jotka:
- investoida investointihyödykkeisiin tuotettu EU/ETA:n alueella
- kohdentaa nämä varat Italiassa sijaitseville tuotantolaitoksille
- noudattaa työturvallisuutta koskevia määräyksiä ja täyttää kaikki työntekijöilleen pakolliset sosiaaliturva- ja sosiaaliturvamaksuvaatimukset.
Yrityksen koko, asuinpaikka, oikeudellinen muoto tai verojärjestelmä eivät vaikuta kelpoisuuteen.
Seuraavat yritykset eivät ole tukikelpoisia:
- likvidaatiossa tai taloudellisessa ahdingossa olevat;
- niihin, joihin sovelletaan kieltäviä seuraamuksia.
Verotukseen liittyvä kustannusten korotus koskee yksinomaan:
- vuoden 2026 talousarviolain liitteessä IV luetellut uudet aineelliset hyödykkeet (esim. koneet ja koneiden uudistamiseen tarkoitetut komponentit);
- vuoden 2026 talousarviolain liitteessä V luetellut uudet aineettomat hyödykkeet (esim. ohjelmistot, alustat).
Nämä varat on kohdennettava Italiassa sijaitseviin tuotantolaitoksiin, ja ne on liitettävä yrityksen tuotannonhallintajärjestelmään tai toimitusverkkoon.
- Kannustinta sovelletaan myös omaan kulutukseen tarkoitetun uusiutuvan energian omatuotantojärjestelmiin, mukaan lukien tuotetun energian ulkopuoliset laitokset ja varastointijärjestelmät.
Ainoastaan seuraavat aurinkosähkökomponentit ovat oikeutettuja hyperpoistoon:
- aurinkosähkömoduulit, joiden kennohyötysuhde on vähintään 23,5 prosenttia;
- moduulit, jotka on valmistettu kaksipuolisista heterojunktio- tai tandem-piikennoista, joiden kennohyötysuhde on vähintään 24%.
Molemmissa tapauksissa sekä moduulit että kennot on valmistettava Euroopan unionissa.
Sijoitusluokka | Osto- ja leasingkustannusten korotus |
|---|---|
≤ 2,5 miljoonaa | 180% |
> 2,5 miljoonaa euroa ja ≤ 10 miljoonaa euroa | 100% |
> 10 miljoonaa euroa ja ≤ 20 miljoonaa euroa | 50% |
Perusteellinen katsaus liitteisiin IV ja V
Liitteessä IV luetellaan verovähennykseen oikeutetut uudet aineelliset hyödykkeet. Tärkeimmät luokat ovat:
- uudet älykkäät investointihyödykkeet, jotka on varustettu antureilla ja toimilaitteilla;
- laatua ja kestävyyttä tukevat järjestelmät
- järjestelmät, jotka mahdollistavat ihmisen ja koneen integroinnin, ergonomian ja työturvallisuuden
- tietojen keräämiseen, käsittelyyn ja siirtoon tarkoitetut varat.
Liitteessä IV olevaan luokkaan 1 kuuluvat uudet tuotantohyödykkeet, joita käytetään tuotantotarkoituksiin. Esimerkkejä ovat:
- tuotantokoneet (esim. työstökoneet, materiaalinkäsittelykoneet, pakkauslaitteet);
- robotit;
- materiaalinkäsittelykoneet;
- tuotantoprosessien ympäristö- ja toimintaolosuhteiden hallintajärjestelmät (esim. LVI);
- automatisoidut varastot;
- älykkäät komponentit, joita käytetään uudistusprojekteissa ja mekatroniset komponentit, jotka kykenevät regeneroimaan energiaa.
Kaikkien liitteessä IV olevassa 1 kohdassa lueteltujen omaisuuserien on täytettävä viisi pakollista vaatimusta:
- Niitä on ohjattava PLC: llä tai CNC: llä.
- Ne on kytkettävä yhteen tehtaan IT-järjestelmiin, jolloin ohjeet ja/tai osaohjelmat voidaan ladata etäältä.
- Ne on integroitava automaattisesti tehtaan logistiikkajärjestelmään, toimitusverkkoon ja/tai muihin tuotantoprosessin koneisiin.
- Niissä on oltava yksinkertaiset ja intuitiiviset ihmisen ja koneen rajapinnat.
- Niiden on täytettävä kaikki turvallisuus-, terveys- ja hygieniavaatimukset.
Viiden pakollisen vaatimuksen lisäksi luokkaan 1 kuuluvien omaisuuserien on täytettävä kaksi seuraavista kolmesta ominaisuudesta:
- sisältää järjestelmiä etähuoltoa, etädiagnostiikkaa tai kauko-ohjausta varten;
- oltava varustettu antureilla ja järjestelmillä kone- ja prosessiparametrien jatkuvaa seurantaa varten;
- integroidaan omaan Digital Twiniin.
Liitteessä IV olevaan luokkaan 2 kuuluvat järjestelmät, jotka on kytketty tehtaan hallintajärjestelmään ja joilla varmistetaan tuotteen tai prosessin laatu, kuten:
- mittausjärjestelmät;
- järjestelmä tuote-, prosessi- tai konetietojen seurantaa varten;
- tuotteen tai tuotantoerän jäljitettävyysjärjestelmät;
- suodatus- ja käsittelylaitteet prosessissa käytettyjen materiaalivarojen talteenottamiseksi;
- kuviin tai muihin parametreihin perustuvat poikkeavuuksien havaitsemisjärjestelmät;
- tuotteen tunnistekoodiin liitetyt automaattiset merkintäjärjestelmät ylläpitoa varten.
Liitteessä IV olevaan luokkaan 3 kuuluvat esimerkiksi:
- ergonomiset laitteet, jotka voidaan mukauttaa käyttäjän biometrisiin parametreihin;
- järjestelmät, jotka on suunniteltu auttamaan raskaiden materiaalien, kuten eksoskeletonien, nostamisessa;
- puettavat työkalut ja viestintäjärjestelmät, jotka yhdistävät operaattorit ja tehtaan;
- lisätyn todellisuuden, virtuaalisen ja sekatodellisuuden laitteet;
- älylaitteet, jotka ovat vuorovaikutuksessa asiakkaan kanssa;
- älykkäät HMI-rajapinnat.
Liitteessä IV oleva luokka 4 kattaa edistykselliset tekniikat arvokkaiden tietojen analysointiin, tallentamiseen ja siirtoon. Näihin kuuluvat laitteistoinfrastruktuurit:
- simulointi sekä tekoälyn mallien, kuten näytönohjainpalvelimien, reunalaskentalaitteiden ja yritystason tallennusjärjestelmien, kouluttaminen, optimointi ja käyttäminen
- teolliset liitettävyydet, mukaan lukien yksityiset 5G-verkot, Wi‑Fi-järjestelmät ja teknologiat, jotka mahdollistavat IT—OT-lähentymisen
- teollinen kyberturvallisuus, kuten verkon segmentointilaitteet, teollisuuden päätepistesuojaratkaisut ja järjestelmät, joilla varmistetaan tehdasympäristöjen toiminnan jatkuvuus.
Liitteessä IV olevaan luokkaan 4 kuuluvien omaisuuserien on
• olla yhteydessä yrityksen tietojärjestelmiin;
• ne on tarkoitettu liitteessä V lueteltujen sovellusten käyttämiseen tai älykkäiden koneiden ja laitteiden tukemiseen tai molempiin liitteisiin sisältyvien laitteiden yhteenliittämisen ja viestinnän varmistamiseen.
Liitteessä V luetellaan verovähennykseen oikeutetut ohjelmistoratkaisut. Tärkeimmät luokat ovat:
- suunnittelu, simulointi (Digital Twin) ja tuotteen/prosessin elinkaaren hallinta
- data-analytiikka (paikalliset, pilvipohjaiset tai reunalaskenta)
- tuotannonhallinta- ja koneiden/prosessien valvontajärjestelmät;
- virtuaali-, lisätyn ja sekoitetun todellisuuden tekniikat;
- käänteisen suunnittelun ratkaisut
- Teollinen esineiden internet (IIoT)
- pilvilaskenta-alustat
- Tekoäly (AI) — algoritmit ja alustat niiden elinkaaren hallintaan
- sovellukset robottien käyttöön;
- kestävään kehitykseen keskittyvät ratkaisut (esim. energianhallintajärjestelmät, digitaalinen tuotepassi, jätehuoltotyökalut, elinkaariarviointi)
- kyberturvallisuusohjelmisto;
- ennakoivan kunnossapidon sovellukset
- matalan koodin ja ei-koodin kehitysalustat.
VAIHEET, SERTIFIKAATIT JA VAATIMUKSET
On ilmoitettu, että investointiin sisältyviä omaisuuseriä koskevat asiakirjat sekä vaaditut yhteenliittämissertifikaatit on ladattava verkkoalustalle, jota hallinnoi GSE (Energy Services Operator). Lisätietoja GSE: lle toimitettavista määräaikaisista tiedonannoista annetaan ministeriöiden välisen asetuksen julkaisemisen jälkeen.
Investoinnit liitteissä IV ja V lueteltuihin uusiin tuotantohyödykkeisiin on tehtävä 1 päivän tammikuuta 2026 ja 30 päivän syyskuuta 2028 välisenä aikana. Tämän kannustinjakson aikana, jos yritys myy omaisuuserän tai siirtää sen johonkin ulkomaisista toimipaikoistaan, sen on ostettava toinen omaisuuserä saman tilikauden aikana, jolla on sama tai parempi tekninen suorituskyky. Jos korvaavan omaisuuserän kustannukset ovat alhaisemmat kuin alkuperäisellä, verokannustinta mukautetaan vastaavasti.
Vuoden 2026 hyperpoistokannustin voidaan yhdistää muihin toimenpiteisiin, jotka rahoitetaan kansallisista tai eurooppalaisista varoistaedellyttäen, että
- helpotuksen kokonaismäärä ei ylitä tehtyjen investointien kokonaisarvoa;
- kukin kannustin kattaa eri kustannusluokat (eli ei kaksinkertaista rahoitusta).
Hyperpoiston laskennassa käytetyt menot vastaavat uuden investointihyödykkeen ostoarvoa ilman muita saatuja kannustimia
Vuoden 2026 budjettilaissa säädetään, että vuoden 2026 veron ennakkomaksu on laskettava ottamatta huomioon itse laissa käyttöön otettuja verokannustimia, mukaan lukien hyperpoistot.
Katso Gazzetta Ufficiale -artikkeli
Lisätietoja vuoden 2026 budjettilaista (1 artikla, kohdat 427—436), joka julkaistiin Gazzetta Ufficiale -lehdessä.
